找工作谈薪资时，HR说的月薪通常是税前应发工资，而实际每月到账的是扣除五险一金和个人所得税后的税后工资，两者之间可能相差几千元。搞清楚工资条上每一项扣款的去向，既能准确评估offer的真实收入，也有助于做好家庭财务规划。您可以使用我们的税后工资计算工具，输入税前工资和所在城市，快速估算五险一金、个税和到手收入。
工资条上的金额有几个层次。应发工资（税前工资）包括基本工资、绩效、奖金、补贴等全部收入；从应发工资中先扣除个人缴纳的五险一金，再扣除个人所得税，最终得到实发工资（到手工资）。需要注意的是，五险一金分为个人缴纳和单位缴纳两部分，工资条上扣的是个人部分；单位为您缴纳的部分虽然不进当月工资卡，但进入养老、医疗和公积金账户，本质上也是薪酬福利的一部分。
五险一金的个人缴纳比例各地略有差异，常见标准大致为：养老保险个人缴纳8%，医疗保险2%左右，失业保险0.3%到0.5%，工伤保险和生育保险个人不缴费；住房公积金个人缴纳比例一般为5%到12%，单位同比例配套，这部分钱全部进入个人账户，归个人所有，租房、买房、装修、还贷时都可以提取，相当于强制储蓄。缴费基数通常按本人上年度月平均工资确定，并设有当地上下限。
扣完五险一金后，再计算个人所得税。目前个税采用累计预扣法：每月的应纳税所得额等于累计收入减去累计减除费用（每月5000元，即每年6万元基本减除费用）、累计专项扣除（五险一金个人部分）、累计专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项），对照七级超额累进税率计算累计应纳税额，再减去以前月份已预缴的部分，就是当月个税。
正因为采用累计预扣法，会出现年初税少、年末税多的现象：年初累计收入低、落在低税率档，到手工资较多；随着累计应纳税所得额跨越税率临界点，后面月份预扣的个税明显增加。这并不代表全年多缴税，次年3月到6月办理年度汇算时会按全年综合所得统一算账，多退少补。如果中途换工作、有劳务报酬、稿酬等其他收入，更要关注年度汇算，避免漏报。
评估一份工作的收入时，建议综合考虑：税后月收入是多少；公积金缴纳比例和基数（12%与5%差距明显，且影响贷款额度）；补充医疗、企业年金等福利；年终奖的计税方式。把税前月薪简单乘以12会高估实际到手。使用税后工资计算器可以快速试算不同薪资、不同城市、不同公积金比例下的到手收入和单位用工成本，谈薪和择业时做到心中有数。
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