年终奖是很多人一年中重要的收入来源，年终奖的个税计算方式直接影响到手金额。目前年终奖个税有两种计税方式：单独计税和合并计税。单独计税是将年终奖除以12个月，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。合并计税是将年终奖并入当年综合所得，一起计算个税。纳税人可以自行选择哪种方式计税，不同的选择可能导致税额相差很大。您可以使用我们的年终奖个税计算器，对比两种计税方式的结果，选择更划算的方式。
单独计税方法是这样的：首先将年终奖除以12，得到每月平均金额，然后对照月度税率表找到对应的税率和速算扣除数，最后用年终奖总额乘以税率减去速算扣除数，就是应缴个税。例如年终奖36000元，除以12等于3000元，对应税率3%，速算扣除数0，应缴个税为36000乘以3%等于1080元，税后34920元。月度税率表分为7档：不超过3000元的部分税率3%，3000至12000元税率10%，12000至25000元税率20%，25000至35000元税率25%，35000至55000元税率30%，55000至80000元税率35%，超过80000元税率45%。
合并计税的方法相对简单，就是将年终奖金额加到当年的工资薪金、劳务报酬等综合所得中，按照年度综合所得税率表统一计算个税。这种方式下，年终奖和工资收入合并在一起，适用相同的税率表。如果平时工资不高，全年综合所得扣除各项费用后应纳税所得额较低甚至为零，那么将年终奖并入综合所得可能不需要缴税或者只缴很少的税。但如果平时工资已经很高，将年终奖并入后可能会拉高适用税率，反而需要多缴税。因此，哪种方式更划算，取决于你的全年收入总额和扣除情况。
一般来说，低收入者选择合并计税更划算，高收入者选择单独计税更划算。具体来说，如果你的全年综合所得（含年终奖）扣除6万起征点、社保公积金、专项附加扣除后，应纳税所得额为负数或者在较低税率区间，合并计税更省税。举个例子，假设小王每月工资5000元，全年工资6万元，年终奖2万元，专项附加扣除每月2000元。如果合并计税，全年应纳税所得额为6万加2万减6万减2.4万，等于负0.4万，不需要缴税。如果单独计税，年终奖需缴税600元，显然合并计税更划算。而高收入的情况正好相反，单独计税可以避免年终奖拉高综合所得税率。
年终奖还有一个特殊现象，就是所谓的个税临界点。因为年终奖单独计税时，速算扣除数是按月度计算的，而不是按年度的12倍，所以会出现年终奖多发一元，税后反而少几千甚至几万的情况。常见的临界点有：36000元、144000元、300000元、420000元、660000元、960000元。以36000元为例，年终奖36000元缴税1080元，税后34920元；如果年终奖36001元，适用税率变为10%，缴税3390.1元，税后32610.9元，多发1元反而少拿2309元。因此在发放年终奖时，一定要注意避开这些无效区间。使用年终奖个税计算器可以自动识别临界点，帮你合理规划年终奖金额。
需要注意的是，年终奖单独计税政策有时间限制，原本这项政策已经到期，但国家多次延长了执行期限。纳税人应关注最新政策动态，及时调整计税方式选择。另外，每年个税年度汇算时，系统会自动计算两种方式的税额，你可以分别尝试选择单独计税或合并计税，比较哪种方式退税更多或补税更少，直接选择更有利的方式即可。对于有年终奖的人来说，这一步非常重要，可能相差几千甚至上万元。我们的年终奖个税计算器支持两种计税方式对比，还能自动计算无效区间，帮你最大化年终奖到手收入。