个人所得税是国家对个人取得的各项所得征收的一种税，与每个人的工资收入息息相关。2019年新个税法实施以来，我国实行综合与分类相结合的个人所得税制度，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为综合所得，按年计税，按月预缴。每年3月至6月进行年度汇算，多退少补。了解个税计算方法，可以帮助您合理规划收入，充分享受各项扣除政策。您可以使用我们的个税计算器，快速准确地计算每月应缴个税和税后收入。
计算工资个税，首先要了解应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额等于年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。简单来说，就是工资收入先减去5000元每月的基本减除费用（即起征点），再减去社保公积金个人缴纳部分（专项扣除），再减去子女教育、赡养老人等专项附加扣除，剩下的部分才需要缴纳个税。应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。综合所得适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率。
2024年综合所得个人所得税税率表如下：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数16920；超过300000元至420000元的部分，税率为25%，速算扣除数31920；超过420000元至660000元的部分，税率为30%，速算扣除数52920；超过660000元至960000元的部分，税率为35%，速算扣除数85920；超过960000元的部分，税率为45%，速算扣除数181920。这是按年计算的税率表，计算月度个税时需要对应换算。
专项附加扣除是个税改革的重要亮点，目前共有七项专项附加扣除政策。子女教育：每个子女每月1000元，从学前教育到博士研究生均可扣除。继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育当年3600元定额扣除。大病医疗：医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。住房租金：根据城市不同，每月800至1500元不等。赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女由兄弟姐妹分摊。3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月1000元。充分利用这些扣除政策，可以合法减少个税支出。
很多人不理解为什么每月工资差不多，但扣的个税却越来越多，这是因为现在实行的是累计预扣法。简单来说，每个月计算个税时，都是按照截至当月的累计收入来计算的，然后减去之前已经缴纳的个税，剩下的就是当月应缴的个税。随着累计收入的增加，适用的税率可能会跳档，导致后面月份的个税比前面多。这是正常现象，并不代表多缴税了，全年总的个税和按年计算的结果是一致的。如果觉得自己算不清，可以使用个税计算器，输入月收入和各项扣除，就能自动算出每月应缴税额和税后工资，非常方便。
每年的个税年度汇算也是一件重要的事情。年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。一般来说，以下几种情况需要办理汇算：已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；当年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。退税是纳税人的权利，补税是纳税人的义务。需要注意的是，如果需要补税而未按时补缴，可能会产生滞纳金，还会影响个人信用。建议大家每年汇算期内及时办理。使用个税计算器可以提前估算全年应纳税额，判断自己是需要退税还是补税，做到心中有数。